Podmiot gospodarczy: Firma WIRGO Sp. z o. o. w Toruniu ...

Podmiot gospodarczy: Firma WIRGO Sp. z o. o. w Toruniu
ul. Wschodnia 25 , 87-100 Toruń
NIP: 956-113-15-17, REGON: 870203040
Urząd Skarbowy: Drugi Urząd Skarbowy w Toruniu ul. Mazowiecka 63/65
Zakres działalności: prowadzenie działalności produkcyjnej, usługowej i handlowej
Informacje uzupełniające: - wszystkie wyroby i towary objęte są 23% stawką VAT
- cena ewidencyjna materiałów - rzeczywista cena zakupu
- przyjęto metodę wyceny wyrobów FIFO
- rozliczenie wynagrodzeń wg parametrów 2011r.
KUP 111,25, ulga 46,33
- zatrudnienie: produkcja - 8 osób
administracja i zarząd - 6 osób
dz. sprzedaży - 3 osoby
- składka na bezp.. wypadkowe 1,80%
- stawki podatku dochodowego: CIT 19%, PIT 18% /pdof/
- kwoty wyliczane zaokrąglić do pełnych złotych /dot. np. składek ZUS/
Ponadto na 01.04.2011r.
- koszty nie stanowiące KUP wynosiły 2 400 zł
- w pozostałych kosztach operacyjnych wartość sprzed.
śr. trwałych wynosiła 18 000,00
- w pozostałych przychodach operacyjnych przychody ze sprzedaży śr. trwałych wynosiły 30 000,00

W księgach Spółki na dzień 01.04.2011r. występowały następujące salda:
k.010 Środki trwałe 260 000,00
k.070 Umorzenie środków trwałych 45 000,00
k.100 Kasa 24 000,00
k.131 Rachunek bankowy bieżący 216 650,00
k.132 Kredyt bankowy 168 300,00
k.140 Inwestycje krótkoterminowe 40 000,00
k.201 Rozrachunki z odbiorcami
z tego: odbiorca A 9 200,00
odbiorca B 14 300,00

23 500,00
k.202 Rozrachunki z dostawcami
z tego: dostawca X 36 000,00
dostawca Y 52 500,00
dostawca Z 17 000,00 105 500,00
k.231 Rozrachunki z tyt. wynagrodzeń (Ma) 7 000,00
k.229 Rozrachunki publicznoprawne z ZUS (Ma) 21 600,00
k.220 Rozrachunki publicznoprawne z US (Ma) 27 000,00
k.221 Rozrachunki z tyt. VAT (Wn) 2 300,00
k.310 Materiały 144 000,00
k.330 Towary 290 000,00
k.401 Amortyzacja 58 000,00
k.410 Zużycie mat. i energii 140 000,00
k.420 Usługi obce 63 000,00
k.461 Podatki i opłaty 1 800,00
k.431 Wynagrodzenia 230 000,00
k.445 Ubezpieczenia społeczne i inne narzuty na wynagr. 42 800,00
k.469 Pozostałe koszty rodzajowe 26 800,00
k.501 Koszty produkcji podst.-produkty w toku 11 200,00
k.600 Wyroby gotowe (1 000 szt. x 60 zł/szt.) 60 000,00
k.701 Przychody ze sprzedaży wyr. gotowych 622 000,00
k.731 Przychody ze sprzedaży towarów 340 000,00
k.732 Wartość sprzed. towarów w cenie nabycia 295 000,00
k.762 Pozostałe przychody operacyjne 40 500,00
k.761 Pozostałe koszty operacyjne 26 000,00
k.752 Przychody finansowe 4 400,00
k.751 Koszty finansowe 12 800,00
k.771 Straty nadzwyczajne 1 200,00
k.770 Zyski nadzwyczajne 3 100,00
k.803 Kapitał zakładowy 500 000,00
k.804 Kapitał zapasowy 96 000,00
k.842 Rozliczenia międzyokresowe przychodów ( zaliczka otrzymana od odbiorcy C na dostawę towarów) 10 500,00
Wynik finansowy ustalony metodą statystyczną 90 750,00
Koszty w układzie kalkulacyjnym na 31.03.2011r.kształtował się następująco:
-koszt wytworzenia sprzedanych produktów 452 200,00
-koszty sprzedaży 5 200,00
- koszty ogólnego zarządu 105 000,00

W miesiącu kwietniu 2011r. miały miejsce następujące operacje:
Lp. Treść operacji Kwota operacji Dekret
Konto WN Konto MA
1. (WB) Otrzymano wyciąg bankowy potwierdzający:
a) dopisanie odsetek od lokaty
b) potrącenie odsetek od kredytu
c) spłatę raty kredytu
d) zapłatę części zobowiązania wobec dostawcy X
e) wpływ zaliczki od odbiorcy D za dostawę wyrobów (VAT 23%)

280,00
1 150,00
15 000,00

12 500,00

36 900,00
2. (Fa) Wystawienie f-ry zaliczkowej
(dot. op. 1e)
- wartość brutto
- podatek VAT 23%
- wartość netto


……………...
……………...
……………...
3. (KW) wypłacono pracownikom wynagrodzenie z poprzedniego miesiąca

7 000,00
4. (Fa)Otrzymano fakturę za rozmowy telefoniczne pracowników administracji z terminem płatności w następnym miesiącu
- wartość netto
- VAT 23%
- wartość brutto




1 300,00
……………...
……………...
5. (PK,Lt) Zlikwidowano środek trwały z powodu zniszczenia w trakcie pożaru, wartość początkowa 15 000,00
a) dotychczasowe umorzenie
b) wartość bieżąca



9 000,00
……………...
6. (Fa,KW) Otrzymano od dostawcy W fakturę płatną gotówką za prace wykonane przy likwidacji środka trwałego:
- wartość netto
-VAT 23%
-wartość brutto
a) zapłata z kasy



1 800,00
……………...
……………...
……………...
7. (PK)Naliczono listę płac pracowników produkcyjnych:
a) wynagrodzenia brutto
potrącenia:
b) składki na ubezp. społeczne
c) składka zdrowotna
d) zaliczka na pod. doch. od os. fiz.
e) potrącenie składki na PZU
kwota do wpłaty ……………..


24 000,00

……………...
……………...
……………...
320,00
8. (PK) Naliczono składki na ubezp. społeczne obciążające pracodawcę, FP i FGŚP od listy płac pracowników produkcyjnych


……………...
9. (Fa)Otrzymano fakturę za energię elektryczną (dostawca E) z terminem płatności w bieżącym miesiącu:
- wartość netto
- VAT 23%
- wartość brutto
Rozdzielnik zużycia energii:
- produkcja
- zarząd i dział sprzedaży




4 800,00
……………...
……………...

3 250,00
1 550,00
10. (RK,KW) Przeprowadzono inwentaryzację kasy stwierdzono niedobór na kwotę 250,00


250,00
11. (PK) Naliczono umorzenie środków trwałych użytkowanych:
a) na wydz. produkcji
b) w administracji i dziale sprzedaży


12 000,00
8 000,00
12. (RW) Wydano materiały do zużycia
a) przez wydz. produkcji
B) w dziale sprzedaży
c) w administracji

40 200,00
2 200,00
9 200,00
13. (PK) Ze względu na odmowę zapłaty należności przez odbiorcę A sprawę skierowano do sądu


……………...
14. (PK) Dokonano odpisu aktualizacyjnego należności (dot. oper. 13)


……………...
15. (WB) Otrzymano wyciąg bankowy potwierdzający:
a) przelew środków z nowego kredytu obrotowego
b) otrzymanie odszkodowania z PZU za zniszczony w pożarze środek trwały
c) spłatę zobow. z poprz. m-ca wobec US
d) spłatę zobow. z poprz. m-ca wobec ZUS
e) spłatę zobow. z poprz. m-ca wobec dostawcy Z
f) opłacenie kosztów sądowych dot. sprawy z odbiorcą A
g) pobranie prowizji bankowej za udzielenie kredytu



40 000,00


5 500,00

……………...

……………...

……………...

400,00

1 500,00
16. (PK,Pw)Przyjęto 1 500 szt. wyrobów gotowych z produkcji do magazynu po koszcie rzeczywistym ich wytworzenia wiedząc, że produkcja w toku stanowi 400 szt. przerobionych w 50%






……………...
17. (Fa)Sprzedano odbiorcy D 900 szt. wyrobów gotowych, wystawiono fakturę
- wartość netto 900 szt. x 75 zł/szt.
- VAT 23%
- wartość brutto do zapłaty

Uwaga odbiorca D wpłacił zaliczkę na poczet tej dostawy /oper. 1e)/
a) Rozliczyć zaliczkę przyjmując:
- wartość netto 30 000,00
(

……………...
……………...
……………...




……………...
18. (PK) Wyksięgowano wartość sprzedanych wyrobów gotowych
900 szt. x 60 zł/szt.


54 000,00
19. (Rw,PK) Zrealizowano dostawę towarów dla odbiorcy C, który w poprzednim m-cu wpłacił zaliczkę:
a) wyksięgowano towary wydane z magazynu 140 szt. x 45 zł/szt.
b) przeksięgowano przychody bieżącego okresu 140 szt. x 75 zł/szt.




……………...

……………...
20. (PK) Naliczono listę płac pracowników administracji i działu sprzedaży
a) wynagrodzenie brutto
potrącenia:
b) składki na ubezp. społ.
c) składka zdrowotna 9%
d) zaliczka na podatek dochodowy
e) potrącenie skł. na ubezp. gr. PZU
kwota do wypłaty ...............


30 000,00

……………...
……………...
……………...
360,00

21. (PK)Naliczono składki na ubezp. społ . obciążające pracodawcę oraz FP i FGŚP od płac administracji i działu sprzedaży


……………...

22. (WB) Otrzymano wyciąg bankowy potwierdzający:
a) wpływ pozostałej należności od odbiorcy D
b) przelew wynagrodzeń na r-ki ROR prac. produkcyjnych, administracji i działu sprzedaży
c) spłatę części zobowiązań wobec dostawcy X
d) wpływ kary umownej od dostawcy Y
e) dokonanie spłaty niedoboru przez kasjera (dot. oper. 10)


……………...


……………...

26 000,00

800,00

250,00
23. (PK) W wyniku analizy stanu rozrachunków ustalono:
a) przedawnione zobowiązanie wobec dostawcy X


1 500,00
24. (PK) Ustal wynik finansowy netto
na 30.04.2011r.- w kwietniu nie stwierdzono kosztów NSKUP.

Polecenia do wykonania:
1. Otworzyć konta i wprowadzić bilans otwarcia
2. Zadeklarować i zaksięgować podane operacje gospodarcze
3. Zamknąć konta, sporządzić zestawienie obrotów i sald
4. Sporządzić analitykę do kont rozrachunkowych na 30.04.2011r.
5. Sporządzić bilans zamknięcia na 30.04.2011r.
6. Sporządzić rachunek zysków i strat metodą statystyczną na 30.04.2011r.
wg wariantu kalkulacyjnego
Wypełnić wzory sprawozdawcze- Bilans i Rachunek zysków i strat ,
przyjąć jako BO stan na 01.04.2011r., BZ stan na 30.04.2011r.
/ wzory druków można np. ze strony www.gofin.pl/
Załączniki w teczce:
1. Strona tytułowa /w tym skład zespołu - dane osobowe, nr albumu, nr grupy, rok wyk. projektu)
2. Założenia projektu
3. Arkusz z kontami
4. Zestawienie obrotów i sald
5. Analityka do kont rozrachunkowych
6. Bilans zamknięcia na 30.04.2011r.
Rachunek zysków i strat wg wariantu kalkulacyjnego na 30.04.2011r

Rozwiązania (0)